Netto salaris DGA NL, vs. Hongarije
Ons vertrek uit Nederland werd ingegeven door de groeiende complexiteit van de regelgeving en de torenhoge belastingen die het ondernemerschap minder aantrekkelijk maakten. In onze zoektocht naar een ondernemingsvriendelijker klimaat vonden we Hongarije, waar de belastingdruk aanzienlijk lager is en de regelgeving eenvoudiger en transparanter. Naast de fiscale voordelen van een Korlátolt Felelősségű Társaság (Kft) in Hongarije ten opzichte van een Besloten Vennootschap (BV) in Nederland, zijn er ook andere belangrijke verschillen. Zo is er in Nederland een verplicht minimum netto salaris voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) van ongeveer €3.000 per maand, wat de kosten voor een ondernemer aanzienlijk verhoogt. In Hongarije daarentegen ligt het minimum netto salaris voor bestuurders rond de €550 per maand, wat ondernemers meer vrijheid en lagere kosten biedt. In dit blog delen we onze ervaringen en leggen we uit waarom Hongarije een aantrekkelijker land is om te ondernemen.
Voorbeeldberekeningen met Netto Resultaat (Winstmarge: 30%)
Aanname:
- Winstmarge: 30% van de omzet
- Dividend: 50% van de winst wordt uitgekeerd als dividend
1. Omzet van €200.000
- Nederland (BV):
- Winst: €200.000 * 30% = €60.000
- Vennootschapsbelasting: €60.000 * 19% = €11.400
- Netto winst: €60.000 – €11.400 = €48.600
- Dividenduitkering: €48.600 * 50% = €24.300
- Dividendbelasting: €24.300 * 15% = €3.645
- Netto dividend: €20.655
- Totaal netto resultaat: €48.600 + €20.655 = €69.255
- Hongarije (Kft):
- Winst: €200.000 * 30% = €60.000
- Vennootschapsbelasting: €60.000 * 9% = €5.400
- Netto winst: €54.600
- Dividenduitkering: €27.300
- Dividendbelasting: €4.095
- Netto dividend: €23.205
- Totaal netto resultaat: €54.600 + €23.205 = €77.805
2. Omzet van €300.000
- Nederland (BV):
- Winst: €300.000 * 30% = €90.000
- Vennootschapsbelasting: €90.000 * 19% = €17.100
- Netto winst: €72.900
- Dividenduitkering: €36.450
- Dividendbelasting: €5.468
- Netto dividend: €30.983
- Totaal netto resultaat: €72.900 + €30.983 = €103.883
- Hongarije (Kft):
- Winst: €300.000 * 30% = €90.000
- Vennootschapsbelasting: €90.000 * 9% = €8.100
- Netto winst: €81.900
- Dividenduitkering: €40.950
- Dividendbelasting: €6.143
- Netto dividend: €34.808
- Totaal netto resultaat: €81.900 + €34.808 = €116.708
3. Omzet van €500.000
- Nederland (BV):
- Winst: €500.000 * 30% = €150.000
- Vennootschapsbelasting: (€200.000 * 19%) + (€300.000 * 25.8%) = €51.100
- Netto winst: €98.900
- Dividenduitkering: €49.450
- Dividendbelasting: €7.418
- Netto dividend: €42.033
- Totaal netto resultaat: €98.900 + €42.033 = €140.933
- Hongarije (Kft):
- Winst: €500.000 * 30% = €150.000
- Vennootschapsbelasting: €150.000 * 9% = €13.500
- Netto winst: €136.500
- Dividenduitkering: €68.250
- Dividendbelasting: €10.238
- Netto dividend: €58.013
- Totaal netto resultaat: €136.500 + €58.013 = €194.513
4. Omzet van €1.000.000
- Nederland (BV):
- Winst: €1.000.000 * 30% = €300.000
- Vennootschapsbelasting: (€200.000 * 19%) + (€800.000 * 25.8%) = €77.240
- Netto winst: €222.760
- Dividenduitkering: €111.380
- Dividendbelasting: €16.707
- Netto dividend: €94.673
- Totaal netto resultaat: €222.760 + €94.673 = €317.433
- Hongarije (Kft):
- Winst: €1.000.000 * 30% = €300.000
- Vennootschapsbelasting: €300.000 * 9% = €27.000
- Netto winst: €273.000
- Dividenduitkering: €136.500
- Dividendbelasting: €20.475
- Netto dividend: €116.025
- Totaal netto resultaat: €273.000 + €116.025 = €389.025
Vergelijking BV vs. Eenmanszaak in Nederland (Winstmarge 30%)
Nederland (Eenmanszaak)
- Inkomstenbelasting: Progressief tarief met schijven:
- Tot €37.149: 37.07%
- Vanaf €37.149: 49.50%
- Zelfstandigenaftrek: €6.310 (2024)
- MKB-winstvrijstelling: 14% van de winst
Berekening voor Eenmanszaak
- Omzet €200.000:
- Winst: €200.000 * 30% = €60.000
- Zelfstandigenaftrek: €6.310
- Belastbare winst: €60.000 – €6.310 = €53.690
- MKB-winstvrijstelling: €53.690 * 14% = €7.517
- Belasting: €53.690 – €7.517 = €46.173 * 37.07% = €17.136
- Netto resultaat: €60.000 – €17.136 = €42.864
- Omzet €300.000:
- Winst: €300.000 * 30% = €90.000
- Zelfstandigenaftrek: €6.310
- Belastbare winst: €90.000 – €6.310 = €83.690
- MKB-winstvrijstelling: €83.690 * 14% = €11.717
- Belasting: (€37.149 * 37.07%) + (€83.690 – €37.149 – €11.717) * 49.50% = €16.767 + €17.391 = €34.158
- Netto resultaat: €90.000 – €34.158 = €55.842
- Omzet €500.000:
- Winst: €500.000 * 30% = €150.000
- Zelfstandigenaftrek: €6.310
- Belastbare winst: €150.000 – €6.310 = €143.690
- MKB-winstvrijstelling: €143.690 * 14% = €20.117
- Belasting: (€37.149 * 37.07%) + (€143.690 – €37.149 – €20.117) * 49.50% = €16.767 + €42.567 = €59.334
- Netto resultaat: €150.000 – €59.334 = €90.666
- Omzet €1.000.000:
- Winst: €1.000.000 * 30% = €300.000
- Zelfstandigenaftrek: €6.310
- Belastbare winst: €300.000 – €6.310 = €293.690
- MKB-winstvrijstelling: €293.690 * 14% = €41.117
- Belasting: (€37.149 * 37.07%) + (€293.690 – €37.149 – €41.117) * 49.50% = €16.767 + €108.840 = €125.607
- Netto resultaat: €300.000 – €125.607 = €174.393
Vergelijking van Netto Resultaten
Omzet €200.000
- Nederland (BV): €69.255
- Hongarije (Kft): €77.805
- Nederland (Eenmanszaak): €42.864
Omzet €300.000
- Nederland (BV): €103.883
- Hongarije (Kft): €116.708
- Nederland (Eenmanszaak): €55.842
Omzet €500.000
- Nederland (BV): €140.933
- Hongarije (Kft): €194.513
- Nederland (Eenmanszaak): €90.666
Omzet €1.000.000
- Nederland (BV): €317.433
- Hongarije (Kft): €389.025
- Nederland (Eenmanszaak): €174.393
Wanneer wordt een BV winstgevender dan een eenmanszaak?
Een BV wordt doorgaans winstgevender dan een eenmanszaak wanneer de belastingdruk lager wordt door het gebruik van de lagere vennootschapsbelastingtarieven en dividendbelasting in plaats van de hogere progressieve inkomstenbelastingtarieven. Dit punt verschilt afhankelijk van specifieke omstandigheden, maar met een winstmarge van 30% en op basis van bovenstaande berekeningen, kan een BV al voordeliger zijn bij een winst vanaf ongeveer €90.000 per jaar.
Vergelijking met Hongarije
Bij vergelijkbare winstmarges en dividenduitkeringen blijft de Kft in Hongarije aantrekkelijker vanwege het lage vennootschapsbelastingtarief van 9%, wat resulteert in hogere netto winsten en dividenden.
